2025 Yılında Gelir Vergisi Kanunu Kapsamında Uygulanacak Tutar ve Hadler

Sirküler No: 2024 / 110

Tarih: 31.12.2024

30.12.2024 tarihli ve 32768 (2.Mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de 577 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği yayımlanmıştır.

Buna göre, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında 2025 yılında uygulanacak had ve tutarlar aşağıdaki gibi belirlenmiştir.

1.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 9 uncu maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satış hasılatı 1.580.000 TL olarak tespit edilmiştir.

2.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2025 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 47.000 TL olarak tespit edilmiştir.

3.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (8) numaralı bendinde yer alan, işyerinde veya müştemilatında yemek verilmeyen durumlarda çalışılan günlere ait bir günlük yemek bedeline ilişkin istisna tutarı 240 TL olarak tespit edilmiştir.

4.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 126 TL olarak tespit edilmiştir.

5.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesinde yer alan sakatlık indirimi tutarları, 2025 takvim yılında uygulanmak üzere; birinci derece engelliler için 9.900  TL, ikinci derece engelliler için  5.700 TL, üçüncü derece engelliler için 2.400 TL olarak tespit edilmiştir.

6.      Basit usule tabi olmanın genel şartlarından olan yıllık işyeri kira bedeli, 2025 takvim yılında uygulanmak üzere büyükşehir belediye sınırları içinde 79.000 TL, diğer yerlerde 48.000 TL olarak tespit edilmiştir.

7.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 48. maddesinde yer alan hadler, 2025 takvim yılında uygulanmak üzere aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

- Alım satım yapanların yıllık alımları tutarı 990.000 TL'yi, satışları tutarı da 1.580.000 TL'yi aşmamalıdır.

- Yukarıdakiler dışındaki işlerle uğraşanların, yıllık gayrisafi iş hasılatları 480.000 TL'yi aşmamalıdır.

- Alım satım ile diğer işlerin beraber yapılması halinde, yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamı 990.000 TL'yi aşmamalıdır.

8.      Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 80. maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 120.000 TL olarak tespit edilmiştir.

9.      Gelir Vergisi Kanunu'nun 82. maddesinde yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 280.000 TL olarak tespit edilmiştir.

10.   Gelir Vergisi Kanunu'nun 86. maddesinde yer alan; tevkifata tabi tutulmuş menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2025 takvim yılı gelirleri için 330.000 TL (gelir vergisi tarifesinin 2. gelir dilimi) olarak uygulanacaktır.

11.   Gelir Vergisi Kanunu'nun 86. maddesinde yer alan tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2025 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 18.000 TL olarak tespit edilmiştir.

12.   193 sayılı Kanunun mükerrer 121. maddesi hükmü uyarınca, uyumlu mükellef indirimi 01.01.2025 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde 9.900.000 TL'yi aşamayacağı tespit edilmiştir.

Tebliğe ulaşmak için tıklayınız.

Bilgi edinmenizi rica ederiz.

 ​

“Yukarıda yer verilen açıklamalarımız, konuya ilişkin genel bilgiler içermektedir. Rödl & Partner'a işbu dokümanın içeriğinden kaynaklanan veya içeriğine ilişkin olarak ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz."​