1 No.lu KDV Beyannamesinde Yapılan Önemli Değişikliklere İlişkin Hatırlatmalar

  Sirküler No: 2019 / 34

Tarih: 25.02.2019         

Bilindiği üzere Gelir İdaresi Başkanlığı 01.02.2019 tarihinde yapmış olduğu duyuru ile bazı beyannamelerde değişiklik yapıldığını açıklamıştı. Bu sirkülerimizde 1 No.lu KDV Beyannamesinde yapılan değişikliklere ilişkin hatırlatmalarda bulunulmuştur.

1 No.lu KDV Beyannamesinde "İndirimler" bölümünde yer alan "102-Bu Döneme Ait İndirilecek KDV" satırı, Ocak/2019 vergilendirme döneminden itibaren kaldırılarak, yerine 108 - 109 ve 110 olarak üç ayrı satır getirilmiştir. 

"Bu Döneme Ait İndirilecek KDV'nin Oranlara Göre Dağılımı" tablosunda herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Bu tablo yeni oluşturulacak satırların toplamını içerecek şekilde beyan edilecektir.İndirimler tablosundaki yeni kodlar beyannamede aşağıdaki şekilde kullanılacaktır. 

• 108 - Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV 
  
  Tevkifat kapsamında olmayan işlemlere ilişkin olarak satıcılar tarafından hesaplanan KDV ile kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak satıcılar tarafından beyan edilen KDV bu satırda indirim konusu yapılacaktır. Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV bu satıra kaydedilmeyecek tevkifatı yapan mükellef tarafından 109 no.lu satıra kaydedilmek suretiyle indirim konusu yapılacaktır. 
• 109 - Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV 
  
  Tam ve kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesinde beyan edilen KDV, tevkifatı yapan mükellef tarafından bu satırda indirim konusu yapılacaktır. 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilmeyen ve satıcıya ödenen KDV 108 no.lu satırda indirim konusu yapılacaktır. 
• 110 - İthalde Ödenen KDV 
  
  İthalat sırasında gümrük idaresine ödenen ve gümrük makbuzu üzerinde gösterilen KDV bu satırda indirim konusu yapılacaktır. 

Bilgi edinmenizi rica ederiz.

Saygılarımızla,